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递延所得税资产_Deferred Tax Asset

递延所得税资产是指企业在资产负债表上预付了多项所得税或税款的情况。 这些税最终以税收减免的形式返还给企业,因此在当期多付的税款成为公司的资产。 递延所得税资产在概念上可以与预先支付的租金或相比较; 虽然企业并不持有现金,但预付的税款必须反映在财务报表中。 一个最简单的例子就是损失的结转。 如果一个企业在财政年度发生亏损,通常有权利用该亏损在随后的几年中降低其应纳税所得额。 从这个意义上说,损失是一种资... 阅读全文

本知识点在课时: 4.6 Current Asset_Deferred Tax Asset (DTA)(递延所得税资产) 中有详细视频讲解


无形资产及商誉_Intangible Assets and Goodwill

无形资产包括版权,专利,商誉,商号,商标,邮件列表等。这些资产在资产负债表中列在固定资产之后。公司自身研发的专利或商标(若不是从另一家公司购买)不会出现在资产负债表上,尽管它们可能是公司最重要的资产。 商誉是在公司收购另一家公司时产生的。 商誉为购买成本与被购买公司的有形资产公允价值、可辨认的无形资产和负债的差额。若被收购公司发生减值,商誉的金额将作相应调整。 阅读全文

本知识点在课时: 4.10 Non-Current Assets_Intangible Assets and Goodwill(无形资产及商誉) 中有详细视频讲解


递延所得税负债_Deferred Tax Labilities

递延所得税负债是由于公司的应纳税所得额与税前收入存在差异而产生的。 递延所得税负债表示公司今后将支付更多的所得税。 递延所得税负债的一个常见来源是按照税法和会计规则处理折旧费用的差异。用于财务报表的长期资产的折旧费用通常采用直线法计算,而税法则允许公司采用加速折旧法。由于直线法与加速法相比折旧率较低,公司的会计收益暂时高于其应纳税所得额。公司对其税前会计盈余与应纳税所得额之间的差额确认递延所得税 阅读全文

本知识点在课时: 4.13 Deferred Tax Liabilities (DTL)(递延所得税负债) 中有详细视频讲解


少数股东权益_Minority Interest

少数股东权益是子公司股份中不属于母公司的那一部分。子公司的少数股东权益的一般低于子公司股份的50%。 例如: XYZ公司获得ABC公司80%的控股权。在XYZ公司的财务报表中,不能在未获得ABC公司剩余20%股权的情况下将ABC公司的业绩全部合并报表。因此,XYZ公司必须将ABC公司20%的业绩作为少数股东权益在其合并报表后的业绩中扣除。如下图所示: 阅读全文

本知识点在课时: 4.15 Equity_Minority Interest(少数股东权益) 中有详细视频讲解


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